Gastos deducibles / IVA deducible en Navidad: Guía completa y práctica para empresas

Cada año, cuando se acerca diciembre, prácticamente todas las empresas se encuentran con las mismas preguntas:

¿Los regalos de Navidad desgravan? ¿La cena de empresa es deducible? ¿Se puede deducir el IVA de una cesta? ¿Qué considera Hacienda un gasto deducible?

Aunque son cuestiones habituales, la normativa fiscal no siempre es intuitiva. Por eso es fundamental explicar, con claridad, qué se puede deducir y qué no, y sobre todo, por qué ser gasto deducible no implica automáticamente poder deducir el IVA.

Este artículo te ofrece una visión exhaustiva y práctica, perfecta para empresas, asesorías y profesionales que quieren tener seguridad fiscal en estas fechas.

🎯 Antes de empezar: diferencia entre “gasto deducible” e “IVA deducible”

✔ Gasto deducible (Impuesto sobre Sociedades o IRPF empresarial)

Un gasto se considera deducible si:

• Está directamente vinculado a la actividad.

• Es proporcionado, razonable y necesario para obtener ingresos.

• Está justificado con factura válida.

• Está contabilizado correctamente.

• No figura entre los gastos expresamente no deducibles de la ley.

Su efecto es reducir el beneficio fiscal, y con ello, el impuesto a pagar.

✔  IVA deducible (IVA soportado)

Para deducir el IVA se exige que:

• El bien o servicio esté afecto a la actividad.

• El gasto genere operaciones sujetas y no exentas de IVA.

• Exista factura completa (los tickets NO sirven).

• Y, muy importante: que la Ley del IVA no lo prohíba.

El IVA tiene prohibiciones específicas, especialmente en hostelería, restauración, atenciones a personal y ciertos regalos.

🔎 Ejemplo sencillo

• Una cena de empresa:

  • Gasto deducible ✔

  • IVA deducible ❌ (prohibición legal)

  
  

• Una decoración navideña para tienda:

  • Gasto deducible ✔

  • IVA deducible ✔

  
  

Comprender esta diferencia es clave para no cometer errores.

🎄 La guía definitiva de gastos navideños: qué se puede deducir y qué no

A continuación un repaso exhaustivo de los gastos más frecuentes en estas fechas y su tratamiento fiscal.

🍽️ Cenas de empresa

✔ Gasto deducible

Sí, siempre que:

• La cena sea corporativa, no personal.

• Sea razonable y proporcional.

• Se considere gasto de relaciones públicas o recursos humanos.

• Exista factura.

Hoy en día, Hacienda acepta estas cenas como una práctica habitual para fomentar la cohesión interna.

❌ IVA deducible

No. Por prohibición del artículo 96 de la Ley del IVA, que impide deducir el IVA en servicios de hostelería y restauración que no sean directamente necesarios para la actividad.

🎁 Regalos para clientes y proveedores

Aquí la distinción es especialmente importante.

✔ Gasto deducible

Sí. Son gastos de promoción, relaciones públicas o fidelización.

Esto incluye:

• Botellas de vino

• Lotes y cestas

• Jamones

• Chocolates

• Libros corporativos

• Obsequios estándar

• Packs de Navidad

Mientras el gasto sea razonable y tenga relación con la actividad, es deducible.

✔❌ IVA deducible: depende del tipo de regalo

a) Regalos publicitarios (con logo, merchandising, material promocional)

➡ Sí es deducible el IVA

Siempre que:

• Sea de escaso valor (menos de 200 € por destinatario/año).

• Lleven logo, marca o sean claramente promocionales.

Ejemplos con IVA deducible:

• Calendarios corporativos

• Agendas con logo

• Pendrive con la marca

• Camisetas o tazas promocionales

b) Regalos sin publicidad (cestas, vino, jamón, dulces…)

➡ Gasto deducible ✔

➡ IVA NO deducible ❌

Son regalos puros, no promocionales.

Aunque Hacienda permite deducir el gasto, el IVA se considera “atención a terceros” no deducible.

c) Regalos a empleados

➡ Gasto deducible ✔

➡ IVA NO deducible ❌

Por ser una atención a personal, el IVA queda expresamente excluido.

🎁 Cestas de Navidad para empleados

Probablemente el gasto estrella de diciembre.

✔ Gasto deducible

Sí, porque ya existe doctrina que lo reconoce como gasto de personal o de relaciones laborales.

Pero ojo: si la entrega es habitual, Hacienda tiende a considerarla retribución en especie.

Esto implica:

• Cotiza a la Seguridad Social.

• Debe incluirse en la nómina.

• Puede requerir retención.

❌ IVA deducible

No deducible.

Es una atención a personal prohibida por la Ley del IVA.

🎉 Eventos, fiestas, encuentros navideños

Incluye:

• Fiestas internas

• Actos con proveedores

• Eventos corporativos

• Presentaciones especiales navideñas

✔ Gasto deducible

Sí, siempre que la finalidad sea corporativa.

❌ IVA deducible

En la mayoría de los casos, no.

Todo lo que incluya restauración, ocio o atenciones a personal queda excluido.

💳 Tarjetas regalo

Tarjetas regalo para empleados

• ✔ Gasto deducible

• ❌ IVA no deducible

• ✔ Constituyen retribución en especie → deben liquidarse correctamente

Tarjetas regalo para clientes/proveedores

• ✔ Gasto deducible

• ❌ IVA de la compra no se deduce

• ✔ La entrega de la tarjeta no está sujeta a IVA (es un medio de pago)

🛍️ Decoración navideña en oficinas y comercios

✔ Gasto deducible

Siempre que esté en:

• Zonas de actividad

• Oficinas

• Tiendas

• Corners comerciales

✔ IVA deducible

Sí, excepto decoración destinada a espacios privados.

Incluye:

• Árboles de Navidad

• Luces

• Vinilos promocionales

• Elementos decorativos

• Escenografías de escaparates

🚕 Desplazamientos y dietas en el contexto navideño

✔ Gastos deducibles

Sí, cuando:

• Se trata de desplazamientos reales por motivos laborales.

• Se vinculan al evento corporativo.

❌ IVA no deducible en:

• Hoteles

• Restaurantes

• Taxis (en muchas actividades)

• Dietas

Excepción: desplazamientos estrictamente laborales no festivos.

Cómo justificar estos gastos para evitar problemas con Hacienda

La clave no es solo deducir, sino poder defender la deducción ante una inspección. Recomendaciones:

✔ 1. Factura completa (no tickets)

Debe ir a nombre de la empresa, con todos los datos fiscales.

✔ 2. Describir bien el concepto

Ejemplos:

• “Regalo promocional – Campaña Navidad 2025 – Cliente X”

• “Cena corporativa anual – departamento comercial”.

✔ 3. Relación con la actividad

Guarda:

• Correos corporativos

• Convocatorias

• Listados de asistentes

• Justificación del objetivo del gasto

✔ 4. Evitar gastos desproporcionados

Hacienda revisa especialmente regalos de lujo.

✔ 5. Uso del logotipo en regalos promocionales

Incrementa la probabilidad de deducir el IVA.

✔ 6. Control de importes por destinatario

Especialmente para cumplir con la regla de los 200 €/año.

🎯 Conclusión: lo que toda empresa debe tener claro en Navidad

• La mayoría de gastos navideños son deducibles como gasto, pero muy pocos permiten deducir el IVA.

• Los regalos publicitarios y decoraciones suelen ser la opción fiscalmente más eficiente.

• Las cestas y cenas de empresa son gastos habituales y aceptados, pero con IVA no deducible.

• Una correcta justificación documental es esencial para evitar ajustes en una inspección.